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小規模、小微、個體戶優惠政策大合集
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| 發布時間：2021/11/16 18:46:54 來源：太原ERP軟件 瀏覽次數：2602 |
1.小規模納稅人優惠政策 ：
增值稅納稅人可分為小規模納稅人和一般納稅人，分別按照不同稅率繳納增值稅。其中，大多數小微企業和個體工商戶可納入小規模納稅人范圍。因此，國家對小規模納稅人的增值稅優惠政策，也相當于扶持小微企業和個體工商戶了。
#你是小規模納稅人嗎？#
太原ERP軟件提示：是否小規模納稅人，看你的年應征增值稅銷售額是多少。如果年應征增值稅銷售額不超過500萬元，即為小規模納稅人；如果超過，即為一般納稅人。
對小規模納稅人增值稅，國家的優惠政策，一是“免征”，二是“減征”。國家稅務總局公告2021年第5號
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
財政部 稅務總局公告2020年第13號財政部 稅務總局公告2021年第7號增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
這樣只看政策，字這么多有點費眼睛。別著急，我給你做好了表格——
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適用情況
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優惠后稅率
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實行時間
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銷售額≤15萬元/月或≤45萬元/季
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免征
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2021年4月1日至2022年12月31日
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小規模納稅人
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1%
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2021年4月1日至2021年12月31日
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2.小規模納稅人優惠政策
事實上，企業所得稅、增值稅和個人所得稅，已經是稅收的大頭。除這三者之外的其它稅種，稅收不高。不過，蚊子腿再小也是肉呀！看看其它稅費有啥優惠政策~
財稅〔2019〕13號：由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
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稅費
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優惠后稅率
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實行時間
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城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
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6%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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資源稅
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在原有稅率基礎上減征50%
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房產稅
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城鎮土地使用稅
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印花稅
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耕地占用稅
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注意：財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知財稅[2016]12號：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。
3.小型微利企業優惠政策公司作為納稅人，需要繳納企業所得稅。企業所得稅的稅率按照不同的企業類型或規模、年利潤，適用不同稅率。今天，主要來談小型微利企業的企業所得稅。
# 你的公司屬于小型微利企業嗎？#
同時符合這三個條件的，即可認定為小微企業：年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。
國家稅務總局公告2021年第8號：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
財稅〔2019〕13號：對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
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年利潤
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優惠后稅率
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實行時間
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≤100萬元的部分
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2.5%
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2021年1月1日至2022年12月31日
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100萬元＜年利潤≤300萬元的部分
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10%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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對于企業所得稅的優惠稅率，你可能會有這樣的疑問——
Q1：不超過100萬元的部分，2.5%的稅率是如何得出的？A1：依據2021年第8號公告，12.5%×20%=2.5%。Q2：年利潤超過100萬但沒超過300萬，稅費如何計算？A2：未超過100萬的部分按2.5%稅率計算，超過100萬的部分按10%稅率計算，類似于個人所得稅的累進稅率計算方法。
4.個體工商戶優惠政策
個體工商戶、合伙企業與個人獨資企業，由于不是法人企業，因此不必繳納企業所得稅，也就談不上減免企業所得稅啦！但是，國家減免了個體工商戶的個人所得稅！
國家稅務總局公告2021年第8號
對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。
注意：這里只減半征收不超過100萬元的部分，超過100萬的話，用原本應納稅額減去減免的稅額即可。
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個人所得稅稅率（經營所得適用）
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年應納稅所得額
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優惠前稅率
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速算扣除數
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不超過30000元的
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5%
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0
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超過30000元至90000元的部分
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10%
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1500
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超過90000元至300000元部分
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20%
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10500
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超過300000元至500000元部分
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30%
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40500
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超過500000元部分
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35%
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65500
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上述表格為原本應納稅所得額以及適用的稅率。舉個例子：個體戶張三全年應納稅所得額為120萬，假如沒有其它減免政策的話，那么減免稅額的計算方式為：（100*35%-6.55）*（1-50%）=14.225萬元；優惠后的應納稅額計算方式為：（120*35%-6.55）-14.225=21.225萬元。
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